改革后增值税制度的政策取向（11）

　　3．实施金税工程，实现增值税管理的现代化

　　增值税对税收管理有严格要求。在1994年税制改革之初，我国的增值税是建立在手工操作、传统落后的税收征管方式上的，虽然也采取了一些普通的防伪措施，但只靠手工操作无法从根本上解决遍及全国的增值税专用发票伪造、虚开、骗抵等问题。金税工程是我们吸取国际先进经验、运用高科技手段，并结合我国增值税管理实践设计的高科技管理系统。通过前两期金税工程构建的一个联通四级税务系统的自下而上的内部业务网络，对加强增值税征收管理起到了明显的作用。第一，增值税防伪税控系统对增值税源实施了有效地监控，有效解决犯罪分子利用增值税专用发票偷骗国家税款的问题，虚开增值税专用发票大要案呈明显下降趋势，对增值税的征管工作逐步实现了系统化和规范化。第二，金税二期的实施，尤其是税务机关四级网络的建成，上下级税务机关之间、税务机关与纳税人之间在信息共享基础上形成了相互监督制约机制。如纳税人与基层税务人员的征纳行为均记录在案，无总局授权无法修改；纳税人与基层税务人员的征纳行为均需授权，未经授权无法作出合法的征纳行为；纳税人与基层税务人员的征纳行为在全国范围内可以核对和比对；上层税务机关对纳税人与基层税务人员征纳行为实现了监控，总局可以利用网络直接监控到县级税务机关 。

　　金税工程已经对利用增值税发票进行违法犯罪的活动形成了巨大的威慑作用，有效地堵塞了增值税管理中的漏洞。但在以下方面还有待进一步改进与完善：第一，金税工程的实施带来了税收征管成本的增加，尤其是增值税一般纳税人纳税成本的增加。今后在大力推广金税工程的同时，在科学设置各管理环节的基础上，应简化操作程序，减少税务机关的征收成本和纳税人的纳税成本。第二，应把对可用于作为扣税凭证的农产品发票、废旧物资发票的管理工作纳入金税工程的监控范围内，堵塞增值税的流失漏洞。第三，把国家税务总局推广的对增值税一般纳税人的“一窗式管理”与金税工程系统结合起来，不断完善和巩固增值税“一窗式”管理工作，使其功能在增值税管理中进一步发挥出来。

　　

本文摘自《增值税制度与操作实务》

---

　　 本书根据2008年修订通过、2009年1月1日起施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》编写，旨在帮助广大的纳税人以及注册税务师等财税从业人员快捷、完整、方便地查阅和掌握增值税制度及操作实务，及时了解最新政策变化，更好地运用优惠政策，提高纳税水平。
本书共分为三篇：理论篇——介绍了增值税的类型、特点和增值税制度的演变及政策取向；制度篇——详细介绍了增值税制度的基本法规和部门规章制度；操作篇——举例说明增值税的纳税筹划、纳税申报及会计处理。
本书内容丰富实用，法律法规翔实准确，查询方便，是广大纳税人员、税务干部和财税从业人员不可缺少的案头工具书，也可作为财税专业广大师生的教学参考用书。